Különbség az ellenőrzési és az üzleti kockázat között
Share
Fő különbség - ellenőrzési kockázat vs üzleti kockázat
Az üzleti tevékenységek különféle kockázatoknak vannak kitéve, amelyek csökkenthetik a szervezetre gyakorolt pozitív hatásokat. Az ellenőrzési és az üzleti kockázat a kockázatok két fő típusa, amelyeket ellenőrizni és folyamatosan ellenőrizni kell. Az ellenőrzési és az üzleti kockázat közötti fő különbség az könyvvizsgálati kockázat annak a kockázata, hogy a könyvvizsgáló nem megfelelő véleményt nyilvánít a pénzügyi kimutatásokról mivel üzleti kockázata veszteség lehetősége és bármely olyan esemény bekövetkezése, amely kockázatot jelenthet olyan váratlan események miatt, amelyek negatívan érintik az üzletet.
TARTALOMJEGYZÉK
1. Áttekintés és a legfontosabb különbség
2. Mi az ellenőrzési kockázat?
3. Mi az üzleti kockázat?
4. Összehasonlítás - könyvvizsgálati kockázat vs üzleti kockázat
5. Összegzés
Mi az ellenőrzési kockázat??
Az ellenőrzési kockázatot annak a kockázatnak nevezik, amely szerint a pénzügyi kimutatások lényegében hibásak, és a belső ellenőrzési rendszer hibás működését és hatékonyságát nem veszik figyelembe, miközben az auditorok véleményt alkotnak, amelyben kijelenti, hogy a pénzügyi beszámolók nem tartalmaznak lényeges hibákat és megalapozott belső ellenőrzési rendszert tartalmaznak. a helyén van. Más szavakkal, a könyvvizsgáló alkalmatlan véleményt nyilvánít a pénzügyi kimutatásokról.
Az igazgatóság kinevez egy belső ellenőrző bizottságot a társaság belső ellenőrzési rendszerének hatékonyságának ellenőrzésére. Az ellenőrző bizottságnak legalább három tagúnak kell lennie, és évente legalább kétszer ülnie kell felülvizsgálat elvégzéséhez. Az igazgatótanácsnak évente felül kell vizsgálnia az audit bizottság hatékonyságát is.
Az ellenőrző bizottság fő feladatai közé tartozik:,
- A pénzügyi kimutatások integritásának nyomon követése, és véleményük nyilvánítása arról, hogy a valós és valós módon készültek-e el.
- A vállalat belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszereinek áttekintése
- A belső ellenőrzési funkció hatékonyságának nyomon követése és felülvizsgálata
- Jelentéstétel az igazgatóságnak és a megfelelő ajánlások megfogalmazása a társaság belső ellenőrzési rendszerének fejlesztése érdekében
A feladatok szétválasztásának hiánya, a tranzakciók ellenőrzésének hiánya és a szállítók kiválasztásának átláthatatlansága néhány példa a belső ellenőrzés minőségének és hatékonyságának veszélyeztetésére. Az ilyen kompromisszumok eredménye nagyon költséges lehet, és akár veszélyeztetheti az üzleti folyamatosságot. A belső ellenőrzési bizottságon kívül a törvények kötelezik a társaságokat egy külső könyvvizsgáló kinevezésére is, hogy minimalizálják a megvalósulásuk során jelentkező könyvvizsgálati kockázatot.
01. ábra: Az auditorok szerepe abban áll, hogy véleményt nyújtsanak arról, hogy a pénzügyi beszámolókat a megkövetelt szabványoknak megfelelően készítik el és a belső ellenőrzési rendszer a várt módon működik.
Mi az üzleti kockázat??
Az üzleti kockázat a nyereségszerzés bizonytalansága vagy a veszteség lehetősége, valamint minden olyan esemény bekövetkezése, amely kockázatot jelenthet olyan előre nem látható események miatt, amelyek negatívan befolyásolják az üzletet..
Az üzleti kockázatok típusai
Az üzleti kockázatok öt fő típusát azonosítják. Ők,
Stratégiai kockázat
A stratégiai kockázat bármilyen típusú kockázat, amely kihívást jelent az alapvető üzleti tevékenység számára. Az ügyfelek ízlésében és preferenciáiban bekövetkező változás, amely elavulttá vagy kevésbé kívánatosvá teszi a vállalat termékeit és szolgáltatásait, a fő stratégiai kockázat, amellyel a vállalkozások szembesülhetnek.
Pénzügyi kockázat
Pénzügyi kockázat akkor merül fel, amikor az alapkezelésben problémák merülnek fel a készpénzhiány, az ügyfelek számára nyújtott hitelperiódusok megadása és a szállítóktól a hitelperiódusok megszerzése során. Ide tartoznak a kamatlábak és a devizaárfolyamok is, ha a társaság nemzetközi kereskedelmet folytat
Működési kockázat
A működési kockázat a gyártási szint belső hiányosságainak és meghibásodásainak, például hibák és gyártási késések következménye. A működési kockázatokat előre nem látható külső események is eredményezhetik, például a beszállítók késése a nyersanyagok szállításában
Hírnév kockázata
Ez a jó hírnév elvesztéséből adódó kockázat az ügyfelek panaszainak, a negatív reklámnak és a termékhibáknak köszönhetően. A hírnév kockázata súlyos kockázat, amelyet a vállalatoknak el kell kerülniük, mivel a több éven át felépített hírnév néhány órán belül megsemmisülhet..
Egyéb kockázatok
Bármely olyan kockázat, amelyet a fentiek szerint nem lehet kategóriába sorolni, belefoglalható ebbe a kategóriába. Az egyes vállalkozásokkal szembeni kockázatok az üzleti és az ipar jellegétől függenek.
Az üzleti vállalkozás folytatásának folytatása és a nagyobb nyereség biztosítása érdekében a társaságnak előre meg kell határoznia az üzleti kockázatokat, és végre kell hajtania a szükséges intézkedéseket azok csökkentése érdekében..
Mi a különbség az ellenőrzési kockázat és az üzleti kockázat között??
Audit kockázat vs üzleti kockázat | |
| Az ellenőrzési kockázatnak azt a kockázatot jelentik, hogy a pénzügyi kimutatások lényegében hibásak, és a belső ellenőrzési rendszer hibás működését és hatékonyságát figyelmen kívül hagyják, míg az auditorok véleményt alkotnak, amelyben kijelenti, hogy a pénzügyi beszámolók nem tartalmaznak lényeges hibákat, és megfelelő belső ellenőrzési rendszerre van szükség. a helyén. | Az üzleti kockázat a nyereségszerzés bizonytalansága vagy a veszteség lehetősége, valamint olyan esemény bekövetkezése, amely kockázatot jelenthet az előre nem látható események miatt, amelyek negatívan befolyásolják az üzletet. |
| A kockázat áttekintése | |
| Az ellenőrzési kockázatot az ellenőrzési jelentések elkészítésekor vizsgálják felül. | Az üzleti kockázatot folyamatosan felül kell vizsgálni annak ismétlődő jellege miatt. |
| Felelős személy a kockázat azonosításáért | |
| A belső és külső auditorok felelősek az ellenőrzési kockázat meghatározásáért. | Az üzleti kockázatot a vezetésnek kell azonosítania. |
Összegzés - ellenőrzési kockázat vs üzleti kockázat
Az ellenőrzési és az üzleti kockázat közötti különbség elsősorban az adott kockázat természetétől függ. Az ellenőrzési kockázat a belső és a külső ellenőrzési eljárás hatékonyságából fakad, míg az üzleti kockázat számos okból merülhet fel, amelyek stratégiai, pénzügyi, működési és hírnévvel kapcsolatos, vagy bármely más iparág-specifikus szempontból kapcsolódnak. Mindkét kockázat súlyosan káros hatással lehet a társaságra. Ezért megfelelő kockázatkezelési gyakorlatokat kell kialakítani a kockázatok időben történő azonosítása és csökkentése érdekében.
Referencia:
1. „Válasz az audit kockázati kérdéseire.” Audit kockázat F8 ellenőrzés és bizonyosság | ACCA képesítés | Hallgatók | ACCA Global. N.p., n.d. Web. 2017. május 18. .
2. „Publikációk”. Gelman Rosenberg Freedman RSS. N.p., n.d. Web. 2017. május 18. .
3. „Üzleti kockázat”. Investopedia. N.p., 2015. május 11. Web. 2017. május 18. .
4. „Az üzleti kockázat típusai.” Chron.com. Chron.com, 2016. október 26. Web. 2017. május 18. .
Kép jóvoltából:
1. Boris Dzhingarov (CC BY 2.0) „ellenőrzési ellenőrző listája” a Flickr-en keresztül
