Különbség a belső és a külső ellenőrzés között

Az ellenőrzés a szervezet pénzügyi kimutatásainak és nyilvántartásainak független vizsgálatának vagy ellenőrzésének folyamatára utal, hogy elfogulatlan véleményt adjon azok pontosságáról és integritásáról. Az ellenőrzés úgy fejlődött, hogy magában foglalja a nem pénzügyi területeket és az operatív kérdéseket, pl. - vezetői audit, kockázat - ellenőrzés, teljesítmény - ellenőrzés stb.

Az ellenőrzésnek két fő kategóriája van: Belső és külső ellenőrzés.

Belső vizsgálat:

A belső ellenőrzés egy vállalkozás vagy szervezet pénzügyi kimutatásainak és nyilvántartásainak a saját alkalmazottai általi kritikus vizsgálatát jelenti. Ezeket az alkalmazottakat belső auditornak nevezzük, és a szervezet vezetése nevezi ki. A munka terjedelmét a szervezet vezetése, különösen az audit bizottság határozza meg.

A belső ellenőrzés természeténél fogva nem kötelező. Szinte folyamatosan hajtják végre. A késői késésben a belső ellenőrzés gyakran magában foglalja a szervezet nem pénzügyi és működési szempontjainak vagy tevékenységeinek, például vezetési auditot, teljesítmény-ellenőrzést, informatikai ellenőrzést stb. Kritikus felülvizsgálatát..

Külső ellenőrzés:

A külső könyvvizsgálat a vállalkozás vagy szervezet pénzügyi kimutatásainak és nyilvántartásainak független kritikus vizsgálatát jelenti.

A külső ellenőrzés kötelező minden különálló jogi személy számára. Ezt a gazdálkodó egység pénzügyi kimutatásainak elkészítése után hajtják végre.

A könyvvizsgálói folyamat elvégzésére és a társaság pénzügyi kimutatásaira és nyilvántartására vonatkozóan elfogulatlan véleményt nyilvánítanak egy harmadik személyt vagy független könyvvizsgálót, úgynevezett külső könyvvizsgálót. A külső könyvvizsgálók az alkalmazandó törvény rendelkezései szerint végzik az ellenőrzést a részvényesek vagy a szabályozó nevében. A munka körét az alkalmazandó törvény vagy rendelet határozza meg.

A külső könyvvizsgáló elsődleges felelőssége a végleges beszámoló kötelező könyvvizsgálata, és elfogulatlan vélemény kiadása arról, hogy az a valós és valós tükrözi-e a gazdálkodó egység valós pénzügyi helyzetét.

A belső és a külső ellenőrzés hasonlóságai:

A belső és a külső ellenőrzés alapvető ellenőrzési folyamata szinte azonos. Mindkettő a számvitel és az ellenőrzés alapos elvein és technikáin alapul. Mindkét ellenőrzés célja a hibák feltárása és a csalások felderítése. Mindkettő meg akarja ítélni a pénzügyi kimutatások és nyilvántartások pontosságát. Mindkettőnek elfogulatlan véleményt kell adnia arról, hogy a pénzügyi kimutatások és nyilvántartások valóban és valósan tükrözik-e a szervezet vagy vállalkozás valós pénzügyi helyzetét.

Főbb különbségek a belső és a külső ellenőrzés között:

• Jogi státusz: A belső ellenőrzés diszkrecionális vagy nem kötelező; de a külső ellenőrzés kötelező vagy kötelező a törvényben.
• Az ellenőrzés jellege: A belső ellenőrzést folyamatosan végzik; míg a külső ellenőrzést a végleges elszámolás és a pénzügyi kimutatások elkészítése után, általában éves alapon végzik.
• Célkitűzés: A belső ellenőrzés célja a társaság számviteli, pénzügyi tevékenységeinek, irányításának, kockázatkezelésének és egyéb ellenőrzési folyamatainak értékelése és hatékonyságának javítása; míg a külső ellenőrzés célja, hogy hitelességet nyújtson a társaság pénzügyi kimutatásaihoz és beszámolóihoz.
• lefedettség: A belső ellenőrzés magában foglalja a pénzügyi kimutatásokat és nyilvántartásokat, a különböző kockázatokat és az egyéb operatív tevékenységeket; míg a külső ellenőrzés a pénzügyi kimutatásokat és a nyilvántartásokat tartalmazza.
• Az ellenőrzés típusa: A belső ellenőrzés szinte az összes pénzügyi kimutatás és nyilvántartás ellenőrzését magában foglalja; míg a külső ellenőrzés teszt-ellenőrzéssel vagy minta-ellenőrzéssel is elvégezhető.
• kör: A belső ellenőrzés hatókörét a társaság vezetése határozza meg; míg a külső ellenőrzés hatályát a vonatkozó törvény vagy egy szabályozó határozza meg.
• Fókusz: A belső ellenőrzés elsődleges célja a hibák és csalások felderítése; míg a külső könyvvizsgálat elsődleges célja a pénzügyi kimutatások pontosságának és megbízhatóságának ellenőrzése, valamint annak eldöntése, hogy a pénzügyi kimutatások valós képet adnak-e a gazdálkodó egység tényleges pénzügyi helyzetéről.
• Beküldés jelentése: A belső ellenőrzési jelentést benyújtják a vállalat vagy szervezet vezetésének; míg a külső ellenőrzési jelentést a részvényeseknek vagy bizonyos esetekben a szabályozónak nyújtják be.
• Tanácsadás: A belső ellenőrzés magában foglalja a pénzügyi kimutatások, a számvitel és a kapcsolódó tevékenységek javítására irányuló javaslatok előterjesztését a szervezet vagy a vállalat vezetése számára; mivel a külső ellenőrzés általában nem jár ilyen javaslatok megfogalmazásával, kivéve néhány esetben konkrét követelményeket.
• Ellenőrzési tevékenység: A belső ellenőrzést általában a vállalat alkalmazottja végzi; de a külső ellenőrzést független személy vagy ügynökség végzi.
• Időpont egyeztetés: A belső könyvvizsgálót a társaság vezetése nevezi ki; míg a külső könyvvizsgálót a társaság részvényesei vagy egy szabályozó nevezi ki.
• Képesítés: A belső auditor számára semmiféle speciális vagy előírt képesítés nem kötelező; de a külső auditor számára kötelező bizonyos speciális vagy előírt képesítés.
• Javadalmazás típusa: A belső ellenőrzést egy társaság alkalmazottja végzi, aki általában havonta fizet fizetést; míg a külső ellenőrzésért külön ellenőrzési díjat fizetnek, általában az ellenőrzési megbízás alapján.
• Díjazás rögzítése: A belső ellenőr díjazását, azaz a fizetését a társaság vezetése rögzíti; míg a külső könyvvizsgálat díját a társaság részvényesei határozzák meg.
• Részvényesi értekezletek: A belső auditor nem vesz részt a társaság részvényeseinek ülésein; mivel a külső könyvvizsgáló részt vehet a részvényesek ülésein.
• Könyvvizsgáló eltávolítása: A belső könyvvizsgálót a társaság vezetése eltávolíthatja; mivel a külső könyvvizsgálót a társaság részvényesei visszavonhatják.
• Szakmai kötelességszegés: A belső ellenőrt nem vonják vád alá szakmai kötelességszegés miatt; míg a külső könyvvizsgálót szakmai kötelességszegés miatt a vonatkozó törvényben vagy az alapszabályban előírt eljárás szerint büntetőeljárás indíthatja.

Belső és külső ellenőrzés:

Kritérium	Belső vizsgálat	Külső ellenőrzés
Jogi státusz	Diszkrecionális vagy nem kötelező	Törvényben kötelező vagy kötelező
Az ellenőrzés jellege	Folyamatos	A pénzügyi kimutatások elkészítése után, általában évente
Célkitűzés	A társaság számviteli, pénzügyi tevékenységeinek, irányításának, kockázatkezelésének és egyéb ellenőrzési folyamatainak hatékonyságának értékelése és javítása	Hitelesség növelése a társaság pénzügyi kimutatásai és beszámolói számára
lefedettség	Pénzügyi kimutatások és nyilvántartások, különféle kockázatok és egyéb operatív tevékenységek	Pénzügyi kimutatások és nyilvántartások
Az ellenőrzés típusa	Szinte az összes pénzügyi kimutatás és nyilvántartás ellenőrzése	Használhat teszt-ellenőrzést vagy minta-ellenőrzést
terület	A társaság vezetése határozza meg	A vonatkozó törvény vagy egy szabályozó határozza meg
Fókusz	A hibák és a csalások megismerése	A pénzügyi kimutatások pontosságának és megbízhatóságának ellenőrzése
Jelentés benyújtása	A cég vezetésének	A részvényeseknek, vagy bizonyos esetekben a szabályozóknak
Tanácsadás	Javaslatok a vezetés számviteli és kapcsolódó tevékenységeinek javítására	Nincs ilyen javaslat
Audit tevékenység	Végzi a cég alkalmazottja	Végzi egy független személy vagy ügynökség
Időpont egyeztetés	A társaság vezetése által	A társaság részvényesei vagy egy szabályozó által
Képesítés	Bármely speciális vagy előírt képesítés nem kötelező	Bizonyos speciális vagy előírt képesítés kötelező
Javadalmazás típusa	A társaság alkalmazottja havonta fizetést kap	Specifikus ellenőrzési díj, általában az ellenőrzési megbízás alapján
Díjazás rögzítése	A társaság vezetése által	A társaság részvényesei
Részvényesi értekezletek	Nem vesz részt a társaság részvényeseinek ülésein	Részt vehet a részvényesek ülésein
Az auditor ellenőrzése	A társaság vezetése eltávolította	A társaság részvényesei visszavonják
Szakmai kötelességszegés	Szakmai kötelességszegés miatt nem indítják büntetőeljárás alá	Professzionális kötelességszegés miatt a vonatkozó törvényben előírt eljárás szerint büntetőeljárás indítható

Összefoglaló:

A belső ellenőrzést és a külső ellenőrzést külön-külön a személyek végzik: belső alkalmazottak, illetve független harmadik felek. De nem ellentétesek egymással. Ehelyett kiegészítik egymást.

A külső könyvvizsgálók segítséget kérhetnek a belső auditoroktól a gazdálkodó egység számviteli rendszerének alapos ismeretében és az üzleti tevékenység műszaki szempontjainak jobb megértésében. Másrészt a belső auditorok a külső auditorok felsőbb szintű szakmai ismereteiből tanulhatnak; és alkalmazza a bevált gyakorlatokat a belső ellenőrzés terén.

Ugyanakkor a külső könyvvizsgálók támaszkodhatnak a belső ellenőrök munkájára; de nem változtathatják meg felelősségüket. Ha bármilyen hibát vagy csalást észlelnek; kizárólag a külső könyvvizsgálók felelnek.

A belső ellenőrzés folyamatos; és a hibák vagy csalások felismerésére és a szervezet folyamatainak fejlesztésére összpontosít. A külső ellenőrzés független; és a pénzügyi kimutatások kritikai értékelésére és elfogulatlan vélemény elkészítésére összpontosít.