HRA vs. HSA

A Egészség-visszatérítési számla, vagy HRA, és a Egészségügyi megtakarítási számla, vagy HSA A jogosultsági követelmények szempontjából különböznek egymástól, ki járul hozzá hozzájuk, hogyan járulnak hozzá a hozzájárulások, ki rendelkezik a számlatulajdonnal, mennyire vannak a hordozható pénzeszközök és hogyan lehet ezeket felhasználni. A nagymértékben levonható egészségügyi tervbe vagy HDHP-be beiratkozott tagok csak akkor jogosultak HSA-ra, ha nem tartoznak ide HRAHSAÁll Egészség-visszatérítési megállapodás Egészségügyi megtakarítási számla Ki jogosult?? Azok a tagok, akik magas levonható egészségügyi tervbe (HDHP) beiratkoztak, és akik nem jogosultak HSA-ra. Nagyon levonható egészségügyi tervbe (HDHP) beiratkozott tagok, akiknek nincs más nem HDHP egészségügyi tervük, ideértve a Medicare fedezetét, a házastárs egészségügyi tervét vagy a rugalmas kiadási számlát (FSA).. Hozzájárulási korlátok A munkáltató határozza meg, így szervezetenként változik. Egyéni fedezet: 3.450 USD (2018); 3400 USD (2017). Családok: 6900 USD (2018); 6750 USD (2017). Az 55 év felettiek további 1000 dollár „felzárkózási” hozzájárulást fizethetnek. Ezek a munkavállalói és a munkáltató HSA-ba történő hozzájárulásának együttes korlátai. Ki birtokolja a számlát? A munkaadó vagy az egészségügyi terv rendelkezik a HRA számlával. Munkavállaló Jövedelemadóköteles járulékok? Nem Nem Felhalmozódnak a kamatok? Nem Igen, de az összeg HSA bankonként eltérő hozzájárulások A munkáltató vagy az egészségügyi terv minden hónapban "jóváírásokat" fizet a számlára. Egyes tervek jóváírhatják az éves összeget a tervév elején. Az egyéni hozzájárulások nem megengedettek. Munkaadó és alkalmazott Pénzösszegek folyósítása A pénzeszközök kifizetésre kerülnek, amikor a terv tagja felmeríti a költségeket, a számlán elérhető összegig. Csak a tag által befizetett pénzeszközök állnak rendelkezésre egészségügyi költségek fedezésére. Az idősebb munkavállalók felzárkózási hozzájárulása Nem Igen, az 55–65 éves tagok évente akár 1000 dollárval is hozzájárulhatnak számlájukhoz. Ez a hozzájárulás "a vonal felett" jövedelemadó-levonást jelent. Egyenleg átvitele (vagy átváltása) Igen; a fel nem használt pénzeszközöket átviszik a következő évre. Igen; a fel nem használt pénzeszközöket átviszik a következő évre. Hordozhatóság és elvesztés Nem. A terv jóváírásait akkor kell felhasználni, amíg a tag a terv hatálya alá tartozik. A fel nem használt hitelek elvesznek, ha a tag megszünteti a munkaviszonyát (kivéve nyugdíját), vagy megváltoztatja az egészségügyi terveket. Igen. A HSA egyensúlyát nem veszítik el, ha a tag megváltoztatja a munkaadókat vagy az egészségügyi terveket. Támogatható egészségügyi költségek Az IRC 213. § (d) pontjában meghatározott minősített egészségügyi költségek, kivéve az egészségbiztosítási díjak kifizetésére elosztott összegeket. A HSA-k felhasználhatják a fedezetek ideiglenes folytatásának, a hosszú távú gondozás és a nyugdíjasok egészségbiztosításának díjait.. Az IRC 213. § (d) pontjában meghatározott minősített egészségügyi költségek, kivéve az egészségbiztosítási díjak kifizetésére elosztott összegeket. A HSA-k felhasználhatják a fedezetek ideiglenes folytatásának, a hosszú távú gondozás és a nyugdíjasok egészségbiztosításának díjait.. Nem orvosi költségek Nem, a HRA jóváírásokat csak orvosi költségekre lehet felhasználni. A HSA pénzeszközeit nem egészségügyi ellátások felhasználására lehet felhasználni, de a bruttó jövedelembe beletartoznak és 20% -os büntetést vonnak maga után, ha 65 év alatti. A költségek igazolása? Igen1 A HRA-kat szabályozó IRS-előírások megkövetelik, hogy minden igényt igazoljanak az „ellátások magyarázata” nyilatkozattal vagy tételes tételekkel. Nem; a tagnak azonban fel kell készülnie arra, hogy igazolja az IRS-hez a költségek felmerülését, a ráfordítás összegét és támogathatóságát. Befektetési lehetőségek Nem Igen, de a HSA bankonként eltérő

Tartalom: HRA vs HSA

1 Mi a HSA?
2 Mi a HRA??
3 Jogosultság
4 Hozzájárulások HRA-hoz vagy HSA-hoz
- 4.1 A hozzájárulás korlátai 2015-re
- 4.2 Felzárkózási hozzájárulások
5 Számlatulajdon
6 Fedezett költségek
7 A HSA és a HRA számlák adóügyi következményei
8 Felhalmozott kamat
9 HSA használata befektetési célokra
10 referencia

Mi a HSA??

A HSA az egészségmegtakarítási számla. Ez egy megtakarítási számla, amelyet az adózás előtti jövedelem felhasználásával finanszíroznak az egyének, és elérhető azok számára, akik nagy levonhatóságú egészségügyi tervekbe beiratkoztak. Az HSA-ból kivetett pénzeszközöket nem adóztatják, ha azokat orvosi költségekre fordítják. A HSA-n belüli megtakarítások az egyén tulajdonában vannak, évről évre átvitték őket, és nem maradnak el, ha az egyén megváltoztatja a munkaadót vagy az egészségügyi terveket. Az alapok áthelyezhetők egyik HSA bankból a másikba, amelyek közül néhány lehetővé teszi megtakarításainak egy részét. A legtöbb HSA bank kis havi vagy éves díjat számít fel szolgáltatásaiért.

Mi a HRA??

A HRA az egészség-visszatérítésről szóló megállapodást jelenti. Azok a HDHP-tagok, akik nem jogosultak HSA-ra, jogosultak HRA-ra. Egy HRA-ban a munkáltató vagy az egészségügyi terv (nem az egyes tagok) járul hozzá "jóváírásokhoz" a számlához. A számlán felhalmozódott hitelek nem tekinthetők adóköteles jövedelemnek a tag számára, és gyógyászati költségek fedezésére állnak rendelkezésre. Az HSA-hoz hasonlóan az alapok (kreditek) évről évre is átváltanak, ám ezek nem az egyén tulajdonában vannak, és elvesznek, amikor megváltoztatja a tervet vagy a munkáltatót.

Az alábbi videó rövid áttekintést nyújt a HSA, HRA és FSA számlákról:

Jogosultsági

Az egyének akkor részesülhetnek HSA-ban, ha teljesítik az alábbi kritériumok mindegyikét:

Tagjai egy magas levonható egészségügyi tervnek (HDHP). 2015-ben ez legalább 1300 dollár levonást jelent egyedülálló személyek számára vagy 2600 dollárt családok számára, és a zsebéből származó költségek kevesebb, mint 6450 dollár (egyedülálló) és 12 900 dollár (család).
Nem fedezik őket a Medicare vagy más nem HDHP egészségbiztosítás.
Nincs FSA-fiókjuk.
És nem függnek valaki más adóbevallásától.

Azok a HDHP-tagok, akik nem jogosultak HSA-ra, jogosultak HRA-ra. Ha egy munkáltató HRA-tervet kínál, akkor minden alkalmazott jogosult arra. A HRA tervek nem állnak rendelkezésre az önálló vállalkozók számára.

Hozzájárulások HRA-hoz vagy HSA-hoz

A HRA egy kissé fiktív számla, mivel az egészségügyi terv feltételezett pénzeszközökkel számolja el a számlát. A tényleges cash flow csak akkor történik meg, ha pénzeszközökre van szükség az egészségügyi költségek fedezésére. A munkáltató vagy az egészségügyi terv havi összegeket vagy egyösszegű összeget fizet az év elején minden tag számlájára. Ezeket a jóváírásokat nem kell adóalany jövedelemnek tekinteni a munkavállaló vagy a tag számára. A járulékkorlátot a munkáltató állapítja meg, és az egyének nem tudják saját pénzüket befizetni a számlára. A pénzeszközök csak hitelként léteznek a számlán, de a fel nem használt pénzeszközök évről évre gördülnek fel, és határozatlan ideig maradnak a számlán.

Másrészt a HSA-t a terv tagjának adózás előtti hozzájárulásai finanszírozzák. Általában ezt a munkavállalói fizetésből történő levonások formájában végzik, de az önálló vállalkozók gyakran önbiztosítják a HSA-kat is. Az egyének dönthetnek úgy, hogy további járulékokat fizetnek az IRS által előírt korlátok között. A HSA-számlán lévő pénzt csak egészségügyi kiadások fedezésére szabad felhasználni (vagy esetleg befektetésekre olyan esetekben, amikor egy HSA-bank támogat egy ilyen lehetőséget). Ha a HSA számlájáról nem orvosi költségekre vonják ki a pénzt, akkor 20% -os büntetési adót vonnak maguk után a 65 év alatti személyekre. 65 éves kor után a pénzeszközök nem orvosi költségekre vonhatók, és rendszeres jövedelemadónak számítanak..

A hozzájárulás korlátai 2015-re

A munkáltató meghatározza a HRA maximális hozzájárulását. A HSA-k esetében az IRS határozza meg a korlátot. 2015-ben a HSA hozzájárulási korlátja az egyének számára 3350 dollár, a családok számára pedig 6 650 dollár.

Felzárkózási hozzájárulások

Az 55 éven felüli egyének további 1000 dollárval járulhatnak hozzá a HSA-hoz évente, amíg 65 éves korukba nem lépnek és Medicare-ba kerülnek. Ez a hozzájárulás "a vonal felett" jövedelemadó-levonást jelent. A HRA-k számára ilyen "felzárkózási" hozzájárulások nem engedélyezettek.

Számlatulajdon

A HRA a munkáltató tulajdonában van. Ez azt jelenti, hogy ha valaki megváltoztatja a munkahelyét vagy az egészségügyi tervét, elveszíti a HRA-ban rendelkezésre álló pénzt. Ez általában kivétel a nyugdíjasok esetében.

A HSA-k az egyes tagok tulajdonában vannak, így hozzáférhetnek a forrásokhoz, még akkor is, ha munkahelyet vagy egészségügyi terveket cserélnek.

Fedezett költségek

A HRA számos kiadást fedez, beleértve az orvosi rendelvényeket, a fogászatot, a látást, a vény nélkül kapható gyógyszereket, valamint a terápiát és a megelőző ápolást. Nem terjednek ki a kozmetikai eljárásokra.

A HSA-k felhasználhatók immunizálásokra, jól kezelt gyermekek programjaira, mammogramokra, pap tesztekre és rák szűrésekre, valamint nem orvosi költségekre, például fogászati, fogszabályozási és látási költségekre. A HSA-pénzeszközök felhasználhatók egy levonható egészségügyi terv fedezésére.

Sem a HRA, sem a HSA nem használható fel az egészségbiztosítási díjak fizetésére.

A HSA és a HRA számlák adóügyi következményei

A munkáltatói HRA járulékokat nem tartalmazzák a bérek, tehát nem adóztatják őket. A munkáltatók levonhatják a megtérített orvosi költségeket üzleti költségként.

A HSA adómentes kamatot keres, és a járulékok adóból levonhatók. A képesített kivonások szintén nem adóztak, de a nem képesített kivonások jövedelemadó és 20% -os büntetés hatálya alá tartoznak a 65 év alatti személyek számára. Ebben a tekintetben a HSA hasonló az IRA vagy a 401 (k) tervhez..

Felhalmozott kamat

A HRA-k nem keresnek kamatot, míg a HSA-k nem. A HSA-ban felhalmozott kamat szintén adómentes.

HSA használata befektetési célokra

Egyes bankok, amelyek egészségügyi megtakarítási számlákat kínálnak, lehetővé teszik az előfizetőknek, hogy megtakarításaik egy részét vagy egészét részvényekbe és kötvényekbe és / vagy hasonló befektetési eszközökbe fektessék be. Időnként fiatal és egészséges személyek úgy döntnek, hogy egy HSA-t alkalmaznak, mint például IRA, és ehelyett a minimális egészségügyi költségeiket fizetett jövedelmükkel fizetik (szemben a HSA adózás előtti dollárjával)..

Különböző HSA bankok különböző megtakarítási és befektetési lehetőségeket kínálnak. Például a HSA adminisztrátorai lehetővé teszik az előfizetőknek, hogy egészségügyi megtakarításaikat a Vanguard befektetési alapokba fektessék be, a HSA Bank pedig a TD Ameritrade brókercéggel való partnerség útján nyújt befektetési lehetőségeket..

Mielőtt úgy dönt, hogy HSA-t használ befektetési eszközként, bölcs dolog kérni egy HSA bank díjtervét és befektetési lehetőségeit..

Irodalom

IRS útmutatás a HRA, HSA és FSA vonatkozásában
HRA GYIK
Összehasonlító táblázat a HRA, HSA, FSA és LCFSA számára a szövetségi alkalmazottak esetében
Egészségügyi terv lehetőségek a szövetségi alkalmazottak számára
Wikipedia: Egészségügyi megtakarítási számla
Wikipedia: Egészség-visszatérítési megállapodás
A hozzájárulások és levonások 2013. évi HSA és HDHP korlátai

Pénzügy