LLC vs. S Corporation

LLC (Korlátolt Felelősségű Társaság) és egy S társaság mindkettő olyan vállalati struktúra, amely az Egyesült Államokban megengedi az áthidalási adót. A fő különbségek az S corp. és LLC:

• Az S társaságok korlátozzák azt, hogy kik lehetnek a társaság részvényesei (tulajdonosai).
• Az S társaságok fizetnek fizetést azoknak a tulajdonosoknak, akik a társaságnál dolgoznak, és a vállalat több mint 2% -át birtokolják. Ezzel szemben az LLC-k nem kötelesek fizetni fizetést tagjai (tulajdonosai) számára. Ez adókat érint bizonyos vállalatok számára, például az egyszemélyes vállalkozások számára.
• Az S társaságok kötelesek hivatalos nyilvántartást vezetni és nyilvántartást vezetni az igazgatóság és a részvényesek üléseiről.
• Az S társaságoknak csak egy osztályú készlete lehet.
• Kicsit könnyebb beállítani az S vállalkozások számára a munkavállalói részvényopciókat, mint az LLC-k esetében.

Ezeket a különbségeket az alábbiakban részletesebben ismertetjük.

Összehasonlító táblázat

Különbségek - hasonlóságok - Az LLC és az S Corporation összehasonlító diagramja

	LLC	S Corporation
Alkalmas	Kisebb vállalkozások, kevés részvényes	A kevesebb, mint 100 részvényestel rendelkező kisvállalkozás, amely jövedelemadó szempontjából amerikai állampolgárokból és / vagy tartózkodó külföldiekből áll.
Menedzsment szint	Csak a társaság tagjai és ügyvezető tagjai	Tisztviselők, a társaság igazgatótanácsa
Adózás	Egységes adózás - A nyereséget vagy veszteséget közvetlenül a tagoknak juttatják el (legfelső szint 39,6%). Választhat úgy, hogy társaságként adóztatják.	Egységes adózás (a nyereséget vagy veszteséget közvetlenül a részvényeseknek juttatják el)
Tulajdonjog	Belépés	A részvényesek az S-Corp tulajdonosai.
Adott adórendszer választható	Igen, ez egytagú LLC - SMLLC vagy partnerség több tag számára alapértelmezés szerint, és S vagy C Corporation (választás szerint)	Nem. Egy S vállalat úgy dönt, hogy adóköteles az IRC S. alfejezete szerint.
Jogalany	Elkülönül a jogalanytól a partnerektől, de a tagok felelősségre vonhatók nem adóügyi kötelezettségekért	Elkülönül a gazdálkodótól a részvényesektől (tulajdonosoktól), akiket általában nem lehet felelősségre vonni semmiféle adókötelezettségért
Részvényesek ülése	Nem szükséges, de rögzített tevékenységekkel és / vagy tanácsadó testületekkel kell rendelkeznie	Hivatalos részvényesekre és igazgatósági ülésekre van szükség
Papírok és iratok	Nem kell sok papírmunka. Az éves állami jelentéseket a megfelelő díjjal kell benyújtani; levelezhet, de a legtöbb állam engedélyezi vagy engedélyezi az online bejelentést	Hivatalos igazgatósági és részvényesi ülésekre és jegyzőkönyvekre van szükség. Az éves állami jelentéseket szintén be kell nyújtani a megfelelő díjjal; levelezhet, de a legtöbb állam engedélyezi vagy engedélyezi az online bejelentést
Korlátolt felelősség	Igen	Igen
Az élet folytonossága	Határozatlan időtartamra	Határozatlan időtartamra
A tagokat fel kell állítani	1 vagy több	1 vagy több
Az entitás neve szabályozása	Minden államban különbözik, de többnyire LLC vagy L.L.C. hozzáadva.	Lehet Inc., Incorporated, Corporation vagy Corp..
Jogi megállapodások	Egyes államokban nem szükséges. Működési megállapodással kell rendelkeznie az üzleti rekordokkal	Biztosítania kellene az üzleti nyilvántartással kapcsolatos szabályzatokat
Önálló vállalkozói adó	Becsült üzleti nyeresége legalább 400 dollár	Egyik sem
Nem engedélyezett részvényesek	Egyik sem	Vállalatok, partnerségek, többtagú LLC-k, LLP-k jótékonysági maradványtársaságok
Engedélyezett tulajdonosok vagy részvényesek	Amerikai állampolgárok és / vagy tartózkodó külföldiek, nem rezidens külföldiek, társaságok, társaságok, stb.	Amerikai állampolgárok és / vagy tartózkodási idegen állampolgárok, elhunyt magántulajdonosok, csődbirtokok, SMLLC, képesített nyugdíj- és profitmegosztási tervek 501 (c) (3) jótékonysági szervezetek, ESBT, QSST és ESOP
Készlet szabályok	N / A	Csak egy osztályú készlet megengedett az S-Corp-ban.
Adóév	Naptári év; bármilyen pénzügyi évet felhasználhat, ha a követelmények teljesülnek.	Naptári év; bármilyen pénzügyi évet felhasználhat, ha a követelmények teljesülnek.
Fizetés a tulajdonosok vagy a részvényesek számára	Nem; Az egytagú LLC-k és az LLC-társulások tagjai nem alkalmazottak, így a fizetést nem szabad maguknak fizetni; engedélyezett kivonások	Igen, fizetni kell azoknak a részvényeseknek, amelyek több mint 2% -ot birtokolnak, és üzleti tevékenységet nyújtanak; nem választható kötelező
disztribúciók	Visszavonások az üzleti év során; megengedett, feltéve, hogy a disztribúciók nem akadályozzák meg a társaságot a jelenlegi működési kötelezettségeinek teljesítésében.	az üzleti év során megengedett, megengedett a fizetés kifizetése után a legalább 2% -os tulajdonos-részvényesnek.

Tartalom: LLC vs S Corporation

• 1 LLC megalakulása vs. S-corp
• 2 Korlátozások
  • 2.1. Az S társaság státusza
  • 2.2 Az LLC-k korlátozásai
• 3 Kezelés és üzemeltetés
• 4 Egy LLC adóztatása az S corp. Ellenében
  • 4.1 Adóbevallás
• 5 Hivatkozások

LLC megalakulása vs. S-corp

Jellemzően az LLC létrehozásához csak állami bejegyzés szükséges (általában az államtitkár hivatalához). Az állami bejelentés általában olyan információkból áll, mint például:

• Tagok: Minden LLC-nek legalább egy taggal kell rendelkeznie. Az LLC tagjai az LLC tulajdonosai, ugyanúgy, mint a részvényesek a társaság vagy a társaság partnerei. A részvényesekhez hasonlóan a tag felelőssége az LLC kötelezettségeinek visszafizetése a tőke-hozzájárulására korlátozódik. Tagjai lehetnek természetes személyek, társaságok, társaságok vagy más társaságok.
• Tagsági érdek: A tag tulajdonjogát az LLC-ben tagsági érdeknek nevezzük. A tagsági érdekeket gyakran szabványos egységekre osztják, amelyeket viszont részvényeknek neveznek. Ha a működési megállapodás másképp nem rendelkezik, a tagoknak az LLC irányítására vagy irányítására való joga arányos a tagsági érdekeltségükkel.
• Menedzser: Az LLC-ket alapértelmezés szerint a tagok irányítják a tagsági érdekeik arányában. Számos LLC működési megállapodás előírja azonban, hogy egy menedzser vagy igazgatótanács működtesse az LLC napi működését. Az ügyvezetőket a tagok választják meg vagy nevezik ki, és a tagok is felmenthetik őket. A tag lehet menedzser is, gyakran nevezik ügyvezetõ tagnak (hasonlóan a partnerség vezetõ partneréhez).
• Szervezeti szabályzat: Valamennyi LLC-nek be kell nyújtania bizonyítékát a létezéséről annak az államnak az államtitkáránál (vagy valamilyen kormányhivatalnál), ahol a szervezetet választja. Az alapszabály ezt a célt szolgálja, és a vállalat LLC verziója Alapító okiratok. Noha az alapszabályban feltüntetendő konkrét információk államtól függően változnak, minden LLC-nek nyilvánosságra kell hoznia cégnevét (amelynek meg kell felelnie a szervezet államának szabályainak), kineveznie egy törvényes képviselőt és nyilvánosságra kell hoznia érvényes üzleti célját. Az alapszabály benyújtásával kapcsolatos díjak államtól függően is eltérőek.
• Működési megállapodás: Az LLC működési megállapodása a siker szempontjából legfontosabb dokumentum, mivel meghatározza, meghatározza és megosztja a tagok jogait. Mivel a különféle LLC alapszabályok olyan sok rugalmasságot nyújtanak (lásd alább), és az alapértelmezett törvényi szabályok nem felelnek meg a legtöbb LLC igényének, az üzemeltetési megállapodásokat gondosan kell megfogalmazni, és a leendő tagok közötti sok vitával és egyetértéssel.

Attól a várostól függően, ahol az LLC működik, szintén szükség lehet a városba történő bejelentésre. Szövetségi adóazonosítóval (más néven munkaadó azonosító számmal) szintén szükség van egy olyan alkalmazottat foglalkoztató LLC-re.

Az S társaság olyan társaság, amely úgy dönt, hogy adóköteles az IRS Belső Bevétel Kódexének 1. fejezetének S. alfejezete alapján. A formáció általában állami bejelentést igényel, szövetségi adóazonosító igazolvány és S választást igényel. Az állami bejelentés általában az alábbiakból áll:

• Alapító okiratok
• Vállalati alapszabály
• Az alapító írásbeli hozzájárulása
• Az Igazgatóság első ülésének határozata

Ha egy társaság eleget tesz az S társasági státus követelményeinek, és adóztatást kíván igényelni az S. alfejezet szerint, a részvényesek benyújthatják a Belső Bevételi Szolgálathoz (IRS) a 2553. sz. Formanyomtatványt: "Kisvállalati választás". A 2553 űrlapot a társaság valamennyi részvényese aláírja. Ha a részvényes közösségi vagyon államban lakik, akkor a részvényes házastársának is alá kell írnia a 2553-at.

Az S társasági választást általában annak az adóévnek a harmadik hónapjának tizenötödik napjára kell megtenni, amelyre a választást hatályba kívánják hozni, vagy az adóévet közvetlenül megelőző évben, bármikor. Egyes államok, mint például New York és New Jersey, külön állami szintű S választást igényelnek annak érdekében, hogy a társaságot állami adó szempontjából S társaságként kezeljék.

korlátozások

Az S társaság státusának képesítése

Annak érdekében, hogy a választást S társaságnak lehessen tekinteni, a következő követelményeknek kell teljesülniük:

• Jogosult jogalanynak kell lennie (belföldi társaság vagy korlátolt felelősségű társaság).
• Csak egy osztályra van szükség.
• Legfeljebb 100 részvényes lehet.
  • A házastársat automatikusan egyetlen részvényesnek tekintik. Azok a családok, amelyeket egy közös őstől származó személyekként definiálnak, valamint a közös õsi házastársai és korábbi házastársai, vagy bárki, aki ebből a személyből lineárisan leszármazott, egyetlen részvényesnek tekintik, mindaddig, amíg bármelyik családtag választja az ilyen bánásmódot.
  • A részvényeseknek USA állampolgároknak vagy lakosoknak kell lenniük, és fizikai személyeknek (személynek) kell lenniük, így a vállalati részvényesek és a társaságok kizártak. Bizonyos adómentes társaságok, nevezetesen az 501 (c) (3) társaságok megengedettek lehetnek részvényesek.
• A nyereséget és veszteséget a részvényeseknek arányosan kell megosztani a vállalkozás érdekeivel.

Ha egy S társaságként kezelt társaság már nem felel meg a követelményeknek (például ha részvényátutalások eredményeként a részvényesek száma meghaladja a 100-at, vagy egy nem elfogadható részvényes, például egy külföldi illetőségű külföldi részesedést szerez be), a vállalat elveszíti S vállalati státusát, és visszatér a szokásos C társaságá.

Az LLC-k korlátozásai

Míg az LLC-knek különböző "osztályú" állományuk lehet, ezt általában bonyolult működési megállapodásokkal érik el. A társasági jog (a C és az S társaságokra alkalmazva) megalapozottabb, ezért a befektetők és a kockázatitőke-befektetők inkább vállalatokba, mint társaságokba fektetnek be. A munkavállalói részvényopciós tervek meghatározása és felállítása szintén bonyolult az LLC-knél. Meg kell azonban jegyezni, hogy mivel az S társaságoknak csak 1 osztályú részvénye lehet, a vállalatok általában úgy döntnek, hogy elveszítik S vállalati státuszukat, amikor elfogadják a befektetéseket (mivel a befektetők általában az előnyben részesített részvényeket keresik). Lásd: Közönséges részvény vs Előnyben részesített készlet.

Irányítás és üzemeltetés

Az S vállalatokat, mint például a C vállalatokat, az igazgatóság irányítja, amelyet a részvényesek választanak meg. A napi műveleteket az igazgatók által kinevezett tisztek vezetik.

Az LLC-k tagok irányíthatók vagy vezetőkkel rendelkezhetnek. Ez a rugalmasság hasonló a partnerséghez, és lehetővé teszi az LLC-k számára, hogy operatív megállapodásukban vázolják az irányítási feladatokat egy opcionális vezetői testülettel.

Az LLC adóztatása az S corp. Ellen

Míg a munkavállalói Medicare és a FICA adókat, valamint az állami adókat nem befolyásolja a vállalat vállalati struktúrája, a szövetségi jövedelemadó-kezelések eltérőek az LLC-k és az S társaságok esetében. A társasági adó mértéke általában alacsonyabb, mint a személyi jövedelemadó mértéke. A C társaságok esetében azonban kettős adóztatás áll fenn, mivel (a.) A társaságot a nyereségre adóztatják, és b) amikor ezt a nyereséget felosztják a részvényesek (tulajdonosok) között, a tulajdonosokat ezen osztalékok után adóztatják..

Az S társaságok megkerülhetik ezt a kettős adóztatást azáltal, hogy a teljes jövedelmet a részvényesek személyi jövedelemadó-bevallásain mutatják be. Ez a társaság minden részvényese tulajdonjogával arányosan történik. Ez nem csak lehetővé teszi a kettős adóztatás megkerülését, hanem azt is jelenti, hogy a társaság által elszenvedett veszteségeket a részvényesek személyi jövedelemadó-bevallásában lehet kimutatni, ezáltal csökkentve adókötelezettségüket. A C társaságok veszteségeiket előre viszik, hogy azokat ellensúlyozzák a társaság jövőbeni nyereségével.

Egy LLC dönthet úgy, hogy S vagy C társaságként adóztatandó.

Adóbevallás

Az S társaságok esetében a részvényesek a 1120S formanyomtatványon a jövedelmet, a W-2 formanyomtatványon a jövedelmet és a K-1. Az LLC-k esetében a tagok a nyereséget az 1040-es formanyomtatványon számolják el, C-formanyomtatvány VAGY 1065-es formanyomtatványon és a K-1. A LLC-k választhatják, hogy C vagy S társaságként adóznak-e. Ha egy LLC úgy dönt, hogy C társaságként adóztatja, akkor az adóbevallást a jövedelem 1120-as formanyomtatványon, a W-2 formanyomtatványon a fizetést és az 1099-DIV formanyomtatványon a nyereség felosztását kell megadni..

Irodalom

• Legalzoom.com
• Wikipedia - S vállalat
• Wikipedia - LLC
• S-corp.org