Különbség a főkönyvi és a próba-egyensúly között

Fő különbség - Főkönyv vs. Próba-egyensúly
 

A főkönyvi és a próba egyenleg elkészítése a számviteli ciklus két fő lépése, amelyek szükségesek az év végi pénzügyi kimutatások elkészítéséhez. A fő különbség a főkönyvi és a próba egyenleg között az A főkönyv olyan számlakészlet, amely részletesen elvégzett tranzakciókat tartalmaz, míg a próba egyenleg egy olyan kimutatás, amely rögzíti az általános könyvelő záró egyenlegeit.

TARTALOMJEGYZÉK
1. Áttekintés és a legfontosabb különbség
2. Mi az a főkönyv?
3. Mi az a próbamérleg?
4. Összehasonlítás egymással - Főkönyv vs. próba egyenleg
5. Összegzés

Mi az a főkönyv?

A főkönyv az a fő számlakészlet, amelyen a pénzügyi év során végrehajtott összes tranzakciót elszámolják. A főkönyvi információk az általános naplóból származnak, amely egy kezdeti könyv a tranzakciók bevezetéséhez. A főkönyv tartalmazza a tranzakciók összes terhelési és jóváírási tételét, és elválasztva van az eszközosztályokkal. (Eszközök, források, saját tőke, bevételek és ráfordítások)

Például. Az egyedi eszközszámlákat, mint például a készpénz, a követelések, az előrefizetések stb., Az eszközök besorolása alatt kell elszámolni.

Nagyvállalatok esetében, ahol sok tranzakciót végeznek, a nagy volumen miatt nem lehet kényelmes minden tranzakciót a főkönyvbe bevinni. Ebben az esetben az egyes ügyleteket „leányvállalatok könyvelésében” kell elszámolni, és az összegeket a főkönyvi számlára kell utalni. Ezt a számlát „ellenőrző fióknak” nevezzük, és itt rögzítjük azokat a fióktípusokat, amelyek általában magas aktivitásúak.

Ábra_1: Példa a főkönyvi egyenlegre

Mi az a próba egyensúly??

A próba egyenleg egy összefoglaló munkalap, amely tartalmazza a főkönyvi egyenlegeket egy adott időpontban (általában a számviteli év végi állapotban) azzal a céllal, hogy ellenőrizze a főkönyvi egyenlegek matematikai pontosságát. Az összes terhelési egyenleget egy oszlopban kell rögzíteni, az összes hitel egyenleget egy másik oszlopban.

A próbamérleg egy pillanat alatt egyetlen dokumentumban biztosítja az összes záró egyenleget, ezért könnyen használható referenciaeszközként. Segít számos lehetséges hiba feltárásában is, és előfordulhat, és segít azonosítani a naplóbejegyzések típusát, amelyeket közzé kell tenni az azonosított hibák kijavítása érdekében..

A próbamérleg fő céljai és felhasználásai

• Használata döntési eszközként a főkönyvi egyenlegek matematikai pontosságának biztosítása érdekében

Ha egy elszámolási időszak összes tranzakcióját pontosan rögzítik, akkor a próba egyenleg terhelési egyenlegeinek meg kell egyezniük a hitel egyenlegek összegével..

• A pénzügyi információk rögzítésében felmerülő hibák észlelése és kijavítása

A főkönyvi hibák bizonyos típusai a próbamérleg segítségével azonosíthatók. Ők,

• A részleges mulasztás hibái (Csak a terhelési vagy a jóváírási bejegyzést könyvelik a számlákra)
• Az átvitel hibái (a záró egyenleget helytelenül hajtják végre)
• Az casting hibái (a számlák teljes összegét többé-kevésbé rögzítik)

Hiba esetén a különbözetet okozó összeget addig a „ideiglenes számlán” kell elszámolni, amíg azt nem orvosolják. Ha a próba egyenleg terhelési oldala meghaladja a hitel oldalt, akkor a különbséget a folyósító számlán jóváírják, és ha a hitel egyenlege nagyobb, mint a terhelési egyenleg, akkor a különbözetet az ideiglenes számlán terhelik. Miután a hibákat azonosították, kijavították és kipróbálták a próba egyenleget, az ideiglenes számlát lezárják, mivel az egyenleg már nem létezik.

A következő bejegyzések azonban nem okoznak eltérést a próba egyenlegében.

• Alapvető hibák (A bejegyzéseket nem megfelelő típusú fiókba küldik el)
• A teljes mulasztás hibái (A bejegyzéseket teljesen kihagyják a számlákból)
• A jutalék hibái (egy bejegyzést a megfelelő típusú fiókba küldtek, de a helytelen fiókot)
• Az eredeti bejegyzés hibái (Helytelen összeg kerül a megfelelő számlára)
• Kompenzációs hibák (Két vagy több számlán szereplő téves bevitel kiiktatja egymást)
• A teljes visszavonás hibái (a helyes összeget a megfelelő számlára utalják, de a terheléseket és a jóváírásokat visszavonták)

Mi a különbség a Főkönyvi és a Próbamérleg között??

Főkönyvi és próba-egyensúly
A főkönyv olyan számlakészlet, amely rögzíti az összes tranzakciót.	A próba egyenleg egy összefoglaló nyilatkozat, amely tükrözi a főkönyvi egyenlegeket.
Célja
A cél a tranzakciók végleges bejegyzéseinek rögzítése.	Ennek célja a főkönyvi egyenlegek matematikai pontosságának ellenőrzése.
Számla besorolása
Ezt a számlák osztálya szerint hajtják végre	Nincs számlák besorolása.
Időszak
Ez a számviteli év tranzakcióit rögzíti.	Ezt a számviteli év utolsó napján készítik el.

Összegzés - Főkönyv és próba egyenleg

Noha a számviteli folyamat nagyon időigényes és költséges volt, most már kevesebb idővel és erőfeszítéssel hajtható végre az automatizált számviteli szoftver használatával. Fontos, hogy pontosan megértsük a főkönyvi és a tárgyi egyenleg közötti különbséget, mivel mindkettő fontos lépést jelent az év végi pénzügyi kimutatások elkészítése során. Abban az esetben, ha eltérések vannak a terhelési és a hitel egyenlegek között, ezeket ki kell vizsgálni, és a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt helyesbítő tételeket kell tenni..

Referencia:
1. „A főkönyvi meghatározás - AccountingTools.” Meghatározás - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 2017. február 9.
2. „Hogyan kell eljárni a próbamérleg elkészítéséhez? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 2017. február 9.
3. „Próba-egyenleg hibák - Kérdések és válaszok - AccountingTools.” Számviteli CPE és könyvek - AccountingTools. N.p., n.d. Web. 2017. február 9.
4. „Olyan hibák, amelyeket a próba egyenlege nem tárt fel.” A GCE O szint számviteli alapelvei. N.p., n.d. Web. 2017. február 9.

Kép jóvoltából:
1. Bgibbs (WMF) „Főkönyvi példa” - Saját munka (CC BY-SA 4.0) a Commons Wikimedia segítségével