Az áfa és a GST közötti különbség

Több ország elfogadta az új GST adórendszert; amely teljes egészében az áru- és szolgáltatási adóra vonatkozik. Franciaország volt az első ország, amely elfogadta ezt az adórendszert, ma több mint 160 ország használja azt, beleértve Indiát. A hozzáadottérték-adóra utaló HÉA már egy ideje létezik, és világszerte több országban alkalmazzák. Mind az áfa, mind a GST adórendszereket vetik ki az értékesítés vagy az áruk értékesítésének értékére. A kettő között azonban számos különbség van, olvassa tovább, hogy megtudja, mi különbözteti meg egymástól.

Mi az áfa??

A hozzáadottérték-adó az a díj, amelyet egy adott ország kormánya vet ki az áruk minden gyártási vagy forgalmazási szakaszára. Ezt az adórendszert több ponton belül számítják fel.

Fogyasztási adó formája, ahol a vállalkozás által létrehozott összes hozzáadott érték megegyezik a bevétel és a vásárlásokra fordított összeg közötti különbséggel.

A hozzáadottérték-adó lehetővé teszi az áruk vevője számára az előzetesen felszámított adójóváírások igénybevételét, azaz a korábban befizetett adó összegét csökkenteni kell a nettó adókötelezettségből. A héa-rendszeren belüli előzetes adójóváírás igénybevételéhez be kell szerezni a regisztrációt.

A héarendszerben az adókat különböző adókulcsokkal vetik ki, a leggyakrabban használt mezőgazdasági termékekre 0%, ezüstből vagy aranyból készült drága ékszerekre 1%, nyersanyagokra 4% és luxuscikkekre 20%..

Mi a GST??

Az áruk és szolgáltatások adója meglehetősen hasonló a HÉA-hoz. Ez egy rendeltetési hely szerinti hozzáadottérték-adó, amelyet kivetnek az áruk és szolgáltatások gyártási folyamatára, értékesítésére és végső fogyasztására. A GST kiküszöböli a lépcsőzetes hatást, mivel csak az értéknövekedésre vonatkozik minden szakaszban, ahol más adókat nem alkalmaznak. A lépcsőzetes hatás az adó kettős megfizetésére utal, amikor az adott áru vagy szolgáltatás korábbi adófizetését nem veszik figyelembe.

Ez a GST-rendszer lehetővé teszi a szállítók számára az adóterhek csökkentését abban az esetben, ha a beszerzési folyamat során fizetett GST-t ellensúlyozzák az áruk vagy szolgáltatások szállításakor fizetendő GST-vel. A végső fogyasztót a forgalmazási láncban a végső szállító által kivetett összes adó terheli. Néhány országban, például Indiában, kettős GST-rendszer van, ahol az adókat az adóköteles termékek és szolgáltatások kormánya egyidejűleg kiveti.

Különbségek az áfa és a GST között

Az áfa és a GST közötti főbb különbségeket az alábbiakban ismertetjük a következő mutatók felhasználásával:

1. A hozzáadottérték-adó egy olyan közvetlen adó, amelyben a díjakat állami szinten kell kivetni, az áruk és szolgáltatások minden termelési és forgalmazási szintjén belül. Van egy további jóváírás a korábban befizetett adóból. Az áruk és szolgáltatások adója viszont az áruk és szolgáltatások értékesítésére kivetett különadó, amely többnyire az értéknövekedés koncepciójára támaszkodik..
2. A HÉA-t az értékesítési ponton számítják fel, a GST-t az áruk és szolgáltatások nyújtásának helyén számítják fel.
3. A hozzáadottérték-adót offline módon hajtják végre, míg az áruk és szolgáltatások adóját tisztán online. A regisztráció, a visszaküldés és az összes kapcsolódó funkció végrehajtása egy GST portálon keresztül történik, amelyet egy áruk és szolgáltatások hálózata irányít és kezel..
4. A forgalom határozza meg, hogy melyik adórendszerbe kerül a szállító. Például Indiában azok a beszállítók, amelyek forgalma meghaladja az Rs értéket. 10 lakh regisztrált az áfa. A 20 lakh feletti forgalom megköveteli a GST szerinti regisztráció megszerzését.
5. A GST tranzakciós adórendszer, míg a HÉA összefoglaló alapú rendszer. Ez utóbbi megköveteli az eladótól, hogy egy adott időszak végén nyújtsa be visszaküldését.
6. A HÉA-rendszerben az eladó felel a bevétel beszedéséért, míg a GST-ben a bevétel beszedését a fogyasztók végzik.
7. A kettős adóztatás jelen van az értéknövekmény-adó rendszerben, ahol a gyártó adót fizet a jövedéki termékekre a termelés során és az áfa az eladásokra. A jövedéki adó bekerül az áruk és szolgáltatások adójába, az ilyen áruk kettős adóztatása nem lehetséges.
8. Az áfarendszer nem engedélyezi az előzetesen felszámított adójóváírást az államközi értékesítés során. Jó példa erre, ha a cipőgyártó jövedéki adót és további HÉA-t fizet a cipő másik államban történő eladásakor. Annak ellenére, hogy mindkét adó hozzáadottérték-adó, az adójóváírás nem alkalmazandó, mivel azokat különféle szervek, a központi és az állami kormányok vetik ki. A GST az „egy nemzet egyetlen adó” elvén alapul, tehát az adójóváírás elérhető lesz az államközi kereskedelem során.

ÁFA és GST: összehasonlító táblázat

A GST vers HÉA-összefoglalásainak összefoglalása

• Mind a GST, mind az áfa ugyanazt a célt szolgálja az adó megszerzéséhez, amely az áruk és szolgáltatások gyártási és forgalmazási folyamataiból származik.
• A közelmúltban több mint 160 ország fogadta el a GST-t a HÉA-rendszer felett.
• A HÉA-t a gyártás és a forgalmazás különböző szakaszaiban számítják fel, a csere vagy az eladás helyén.
• A GST-t az áruk és szolgáltatások szállítási szakaszában számítják fel, következésképpen kiküszöbölik a lépcsőzetes hatást.