Az áfa és a GST közötti különbség
Share
Az indiai adórendszer egyik legfontosabb reformja a GST, azaz az áruk és szolgáltatások adójának bevezetése. Célja a lépcsőzetes hatás, azaz a kettős adóztatás megszüntetése. GST a hozzáadottérték-adó, amelyet az áruk és szolgáltatások előállítására, forgalmazására és fogyasztására vetnek ki. Általában ellentétben áll a hozzáadottérték-adóval, amelynek rövid neve: áfa, amely közvetett adó, amelyet az áruk gyártásának és forgalmazásának minden szakaszában felszámítanak a növekményes érték alapján.
Az áfa és a GST közötti elsődleges különbség az, hogy míg a HÉA az áruk értékesítésére vonatkozik, a GST az áruk és szolgáltatások értékesítésére vonatkozik. Tehát ez a cikk világossá teszi az Indiában az adórendszerek két típusával kapcsolatos minden kétséget és tévhitét.
Tartalom: ÁFA és GST
- Összehasonlító táblázat
- Meghatározás
- Főbb különbségek
- Következtetés
Összehasonlító táblázat
| Az összehasonlítás alapja | áfa | GST |
|---|---|---|
| Jelentés | A HÉA fogyasztási adó, amelyet a hozzáadottérték-adó terheli az áruk gyártásának / elosztásának minden szakaszában. | A GST egy rendeltetési hely szerinti adó, amelyet az áruk és szolgáltatások előállítását, értékesítését és fogyasztását terhelik. |
| Adózási pont | Árueladás | Áruk és szolgáltatások szállítása |
| Fizetési mód | Offline | Online |
| Bejegyzés | Kötelező, ha a forgalom nagyobb, mint 10 lakh. | Kötelező, ha a forgalom nagyobb, mint 20 lakh. |
| Az adózás alapja | Összegzés alapú | Tranzakció alapú |
| Bevétel beszedése | Az eladó állam bevételt gyűjt be | A fogyasztói állam bevételt gyűjt be |
| Jövedéki adó | Ezt a jövedéki termékek előállítására vetik ki. | Nem kell kivetni. |
| Államközi értékesítés | Az input hitel nem lehetséges államközi eladások esetén. | Az input hitel felhasználható államközi értékesítés esetén. |
A HÉA meghatározása
A hozzáadottérték-adó, vagy más néven HÉA, egy többpontos adórendszer, amelyben az adót az állami kormány vet ki, az áruk gyártásának / elosztásának minden szintjén..
Ebben a rendszerben az adót az áruk növekményes értékére vetik ki, a különféle értékesítési szinteken, a lépcsőzetes hatás kiküszöbölése érdekében. Ez egyfajta fogyasztási adó, ahol a cég hozzáadott értéke megegyezik a bevétel és a beszerzés költségei közötti különbséggel..
Ez lehetővé teszi az áruk vásárlójának, hogy igényeljen előzetesen felszámított adót, azaz az előző szakaszban fizetett adót levonják a nettó adókötelezettségből. A héa-rendszer szerinti előzetes adójóváírás igénybevételéhez minden kereskedőnek regisztrálnia kell.
Ebben a rendszerben a héát különféle mértékű adókulcsokkal vetik ki, 0% a mezőgazdasági termékekre és a társadalmi jelentőségű termékekre, 1% az arany és ezüst ékszerekre, 4% a nyersanyagokra vagy a feldolgozóiparban és a tárgyi eszközökben felhasznált alapanyagokra, 20% a luxusra A tételeket és a fennmaradó elemeket a normál födém adója szerint adóztatják, azaz 12,5%.
A GST meghatározása
A GST az áruk és szolgáltatások adója, amely rendeltetési hely szerinti hozzáadottérték-adó, amelyet az áruk és szolgáltatások előállítása, értékesítése és fogyasztása terhelik. Fontos megjegyezni, hogy a GST az értéknövekedésre minden szakaszban vonatkozik, és más adót nem vetnének ki, ami kiküszöböli a lépcsőzetes hatást..
Ebben a rendszerben az áruk vagy szolgáltatások szállítója jogosult előzetes adójóváírásra, azaz az áruk vásárlásáért fizetett GST-t beszámítják az áruk és szolgáltatások nyújtásáért fizetendő GST-vel. Tehát végül a végső fogyasztót terheli az adó, amelyet a forgalmazási lánc utolsó szállítója kivetett.
Indiában bevezették a Dual GST-t, amelyet a központi kormány és az állami kormány egyidejűleg vet ki az áruk és szolgáltatások adóztatására. A Központ beszámítja az adókat az intézetek közötti eladások után, úgynevezett CGST. Az államok adóterhelést vetnek ki a szolgáltatásokért, úgynevezett SGST ésUTGST az Unió területén. Az adóköteles áruk és szolgáltatások államközi szállítására az IGST vonatkozik, azaz az integrált áruk és szolgáltatások adójára..
Számos közvetett adó létezik, amelyek a GST Indiában történő bevezetése után kerülnek beépítésre:
- CGST szinten: Jövedéki adó, szolgáltatási adó, pótdíj és illeték
- SGST szinten: Octroi vagy belépési adó, ÁFA, luxusadó, pótdíj és lemondási díj
- IGST szinten: Központi forgalmi adó
A GST táblákat 5%, 12%, 18% és 28% -ban rögzítik.
Főbb különbségek az áfa és a GST között
A HÉA és a GST közötti alapvető különbségeket a következő pontok segítségével ismertetjük:
- A HÉA vagy a hozzáadottérték-adó közvetett adó, ahol az adót állami szinten vetik ki az áruk és szolgáltatások előállításának és forgalmazásának minden szakaszában, az előző szakaszban fizetett adó jóváírásával. A GST kiterjed az áruk és szolgáltatások adójára, amely egységes adó, amelyet az áruk hozzáadása és az értéknövekedés elvére támaszkodó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás terheli..
- Míg a HÉA-t az áruk eladására vetik ki, addig a GST-ben az adózás az áruk és szolgáltatások nyújtása.
- A regisztrációt és a HÉA-rendszer szerinti fizetést offline módon hajtják végre, míg a GST teljesen online rendszer, ahol a regisztráció, a visszatérítés bejelentése és az összes többi funkció végrehajtható egy közös GST-portálon, amelyet az Áruk és Szolgáltatások Hálózata (GSTN) kezel..
- A szállító regisztrációjakor a héarendszerben a regisztráció kötelezővé válik, ha a szállító forgalma meghaladja az R-t. 10 lakhs. Éppen ellenkezőleg, ha a szállító összesített forgalma meghaladja az Rs értéket. 20 lakh, akkor be kell szereznie a GST szerinti regisztrációt.
- A héarendszer egy összefoglaló adórendszer, amelyben az áru eladójának az adott időszak végén be kell nyújtania a bevallást. Ezzel szemben a GST tranzakciós alapú adórendszer.
- HÉA esetén az eladó állam beszed a bevételt, míg a GST-ben a bevételt a fogyasztó állam végzi..
- A héarendszerben a jövedéki termékek gyártója jövedéki adót számít fel a gyártására és az Állami Közösségen belüli értékesítésre, ami kettős adóztatást okoz. Másrészt a jövedéki adót a GST-ben kell figyelembe venni, így az ilyen tételek kettős adóztatására nincs esély.
- A héarendszer szerint az államközi eladások esetén az előzetesen felszámított adójóváírás nem igényelhető. Például: Tegyük fel, hogy a szövetgyártáskor központi jövedéki adót (CENVAT) vetnek ki, és HÉA-t vetnek ki annak állami értékesítésére. Bár a CENVAT és az ÁFA egyaránt hozzáadottérték-adónak számít, de az elszámolás nem lehetséges, mivel ezeket a CENVAT-ot a központi kormány vetti ki, az Állami Kormány pedig HÉA-t vet ki. A GST-vel ellentétben az „egy nemzet egy adó” elvre épül, tehát az előzetesen felszámított adójóváírás elérhető az államközi értékesítéshez.
Következtetés
Általában véve a héa a régi forgalmi adó átalakításaként jelent meg, amely nagymértékben kiküszöböli a lépcsőzetes hatást. Hasonlóképpen, a GST-t a HÉA felett fogadták el, amely egyéb adókat tartalmazott, mint például jövedéki adó, pótdíj, jövedéki adó, belépési adó stb., Amelyek javították az indiai adórendszert is..
